임대소득, 금융소득의 경우 : 종합소득세 계산 예시

다주택자의 보증금 간주임대료와 금융소득이 종합소득세 과세 대상일 때, 중복 과세 여부와 계산 방법을 쉽게 설명합니다.

 

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다주택자의 임대소득과 금융소득, 종합소득세 계산법

보증금 15억 원으로 월세를 받는 경우, 간주임대료와 금융소득(이자소득)이 종합소득세 과세 대상이 됩니다. 이때, 두 소득이 이중과세되는지, 그리고 종합소득세 계산법은 어떻게 되는지 확인해 보겠습니다.

 

✅  질문자

보증금 15억에 월세 450만원 임대소득이 있고,

보증금 15억을 굴려서 연 4퍼센트 금융소득이 있습니다. (그 외 소득은 없음)

이럴 경우 종합소득세 계산이 어떻게 될까요??

15억에 대한 간주임대료 계산을 하여 종합소득세 과표에 포함시키면 15억에 대한 이자소득이 종합소득

세 계산시 중복되는것 아닌가 궁금합니다.

 

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✅ 1. 종합소득세 과세 대상 소득

귀하의 종합소득세 과세 대상 소득은 다음과 같습니다.

• 주택임대소득
  • 월세 수입: 450만 원 × 12개월 = 5,400만 원
  • 보증금 간주임대료 (아래 계산)
• 금융소득 (이자소득)
  • 15억 원 × 연 4% = 6,000만 원
  • 금융소득 종합과세 여부 판단 필요

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✅ 2. 간주임대료 계산

간주임대료는 보증금을 무이자로 받은 경우, 해당 금액을 가상의 임대소득으로 간주하여 과세하는 개념입니다.

계산 공식:

(보증금 - 3억 원) × 과세 기준 이자율 (2023년 기준 1.8%)

적용하면:

(15억 원 - 3억 원) × 1.8% = 2억 원 × 1.8% = 2,160만 원

✅ 3. 종합소득세 과세표준 계산

항목	금액(원)
월세 소득	5,400만
간주임대료	2,160만
금융소득(이자)	6,000만
총소득 합계	1억 1,560만

✅ 4. 금융소득 종합과세 여부

금융소득이 2천만 원 초과할 경우 종합소득세 과세 대상이 됩니다. 귀하의 금융소득(6천만 원)은 종합과세 대상입니다.

✅ 5. 이중과세 여부

많은 분들이 간주임대료와 금융소득이 중복과세되지 않을까 걱정합니다. 그러나 다음과 같은 차이가 있기 때문에 이중과세가 아닙니다.

• 간주임대료: "보증금을 무이자로 받았을 때 얻을 수 있는 가상의 소득"에 대한 과세
• 금융소득: "보증금을 굴려서 실제로 얻은 수익"에 대한 과세

✅ 6. 종합소득세 예상 계산과 절세 절약은 아래 링크에서 계속 됩니다. 

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